18趴(18%) 退休公務人員優惠存款(優存)，相關整理

最近吵的火熱的 18趴 (18%) 退休公務人員優惠存款，
你的瞭解有多少？
讓我們一起往下看吧！


1. 首先，什麼是18%優惠利率呢?
較正式的名稱為「軍公教退休金優惠存款」，
由「退休公務人員一次退休金優惠存款辦法制定」，
(原：退休公務人員退休金優惠存款辦法)
從民國四十九年底開始實施，民國100年1月1日廢止。
100年1月1日起，施行「退休公務人員一次退休金與養老給付優惠存款辦法」
其本法為「公務人員退休法」，自一百年一月一日施行。


2. 優惠利率是否合法？
迄今只有公務人員部分完成法制化，
軍、教仍無法源，僅是行政命令，
且退休教育人員 18%優存法源「學校教職員退休條例修正草案」，
目前僅達審議階段，不過卻已開始適用 18%優惠利率。

3. 哪些人可以領(享)用 18% ?

銓敘部新聞稿：

退休公務人員優惠存款將自101年起實施全面期間制

「......公務人員只有在84年7月1日退撫新制實施前的年資(舊制年資)

所領取的一次退休金及一次性公保養老給付，才能辦理優惠存款......」

再引入全面期間制，

簡單的說：

84年以前退休的公務員，當然領用18%，

84年以後退休的公務員，他84年以前的"年資"，

仍然適用舊制的18%優惠存款利息，

84年以後的"年資"才適用新制，

而且適用18%優惠存款的"本金"會跟著軍公教調薪"變大"

所以只要有84年以前年資者，都可以有18%的優惠存款，

也就是說除了可以領月退俸外，可以加上18%優惠存款，

使得原本退休後比現職同等公務員的薪水還高。

資料參考：由財政觀點評析18%的軍公教退休金優惠存款 (表五)
修法後，請參100年1月1日施行的公務人員退休法 第 32 條規定，

4. 為何有此政策？

因為民國四十、五十年代公務員薪水偏低，

國民政府國庫資金並不充裕，

因此政府鼓勵公務員領取月退休俸，

希望公務員把退休金放在臺灣銀行，讓國庫多點錢調度，

因此銓敘部和財政部在民國49年制定了該法，

之後國防部和教育部也跟著採用這種辦法。

5. 當時利率如何？

此表是歷年來該法優惠利率的修正過程，及中央銀行統計資料：

年度	銀行業一年期存款利率	消費者物價指數年增率	優惠利率 (年息)	「退休公務人員退休金辦理優惠存款辦法」之修正
50	5.40*% (年利率約10%)	4.18	21.6%	自五十年十二月一日起開辦公教人員退休金優惠儲蓄存款，存款利率為月息1.8%。年息(1.8%×12＝21.6%)
60	4.76*(年利率約9.5%)	2.83	14.25%	五十九年底修正，比照一年期存款利率，加50%優惠利率計算。年息(9.5%×1.5＝14.25%)
68	11.13%	9.70	16.70% (保障下限14.25%)	六十八年四月之修正，除比照一年期存款利率，加50%優惠利率計算外﹔另對退休金利息給予14.25%之下限保障。年息(11.13%×1.5＝16.7%)
72	7.55%	1.39	18%	七十二年十二月起，優惠存款利率下限由14.25%提高為18%。年息(7.55%×1.5＝11.33%)低於保障下限，故採用18%

資料參考：軍公教人員存款優惠利率之評析 (表一) (國家政策研究基金會)

補充：台灣銀行一年期定期儲蓄存款，固定利率與機動利率，取高者：
80年12月31日：8.25%
85年12月31日：6.20%
90年12月31日：2.95%
95年12月31日：2.23%
96年12月31日：2.66%
97年12月31日：1.56%
98年12月31日：1.03%
99年12月31日：1.16%


6. 軍公教人員與勞工優惠政策之比較

	軍警公教人員	勞工
1.退休金	1. 每月提撥率：8% (註5) 2. 月退俸：退休前薪資80~90% 3. 退休基金贏虧：虧損金額由國家補足(全體納稅人的錢負責)。	1. 每月提撥率：6% 2. 月退俸：退休前平均薪資的16% 3. 退休基金贏虧：虧損無法發放退休金時，由全體勞工自行負責。
2.健保費	納保薪資：全薪的八成 保費自付比率：三成	納保薪資：全薪 保費自付比率：三成
3.子女教育補助費	1.公費、半公費及減免學雜費 2.學雜費補助：80~90%	1.自費 2.學雜費補助：0%
4.利息補貼	優惠存款利率：18%	優惠存款利率：0%
5.所得稅	現役軍人與國中國小教職員免稅	依法納稅

註：
(1) 依精算軍警公教人員其每月退休提撥率須18.5%，軍警公教退休基金才能達到損益平衡。然現行提撥率僅8%。
(2) 軍警公教實際只繳8%提撥率中的35%，其餘還是以全體納稅人的錢補貼。
(3) 軍警公教月退俸尚可隨調薪而調高。且死亡其遺屬仍可領50%的月退俸。
(4) 91年中央總預算編列100多億補助軍警公教子女的學雜費。
資料參考：軍公教人員存款優惠利率之評析 (表二) (國家政策研究基金會)

(5) 軍警公教人員退撫基金提撥率自民國 91年起，由 8%調整為 8.8%；
    民國 93年，調整為  9.8%；
    民國 94年，調整為 10.8%；
    民國 95年，調整為 12.0%。
    最新則調整為 12%～15%
資料參考：
公務人員退休撫卹基金通訊、最新銓敘消息
(6) 子女教育補助費、利息補貼、因比較時間點不同，
    查詢不易，故部份尚未有完整表達。



7. 公務人員薪水真的比較少、比較低嗎？
公務人員和其他行業人員薪資比較表：

年度	起薪			平均薪資
	教師	公務員	其他行業	工業	服務業
1974	*3480	1980	<3586	3080	N/A
1975	3980	2980	<4232	3640	N/A
1976	3980	2980	<4867	4270	N/A
1977	>4260	3380	<5619	5072	N/A
1978	>4880	4380	<6400	5635	N/A
1979	>5630	5730	<7830	6731	8472
1980	7480	6580	6175	8212	10184
1981	8570	7970	*7316	9922	12198
1982	>9635	9585	8559	10780	12812
1983	10235	9585	9234	11501	13339
1984	10885	9585	9132	12565	15123
1985	11805	10425	9354	13122	15718
1986	13605	12250	9913	14272	16870
1987	>13605	12250	10786	15590	18332
1988	15090	13635	*11511	17309	20437
1989	16500	14980	13566	19958	23425
1990	19520	17970	15970	22733	26740
1991	>21485	21985	17336	25421	29023
1992	26230	24230	18632	28010	31428
1993	28390	26340	19056	30114	33769
1994	>29620	29030	19944	31904	35836
1995	33130	30485	20961	33521	37484
1996	34795	32595	21662	34796	38778
1997	>35620	33870	22421	36292	40864
1998	37195	34950	24014	37371	42133
1999	38385	36065	24098	38568	43259
2000	>38385	36065	*24117	39679	44180
2001	39525	37175	*24033	39184	44802
2002	39525	37175	*24045	38995	44229
2003	39525	37175	23742	39933	44534
2004	39525	37175	N/A	40868	45064
2005	40690	38310	N/A	41872	45234

或參考圖片

註：

教師起薪以薪額190點計算，公務員起薪以薪點330計算。

起薪資料取自人本教育基金會94年3月21日新聞稿附件，

平均薪資資料取自中華民國統計資訊網。
資料參考：公務人員和其他行業人員薪資比較表 (財團法人彭明敏文教基金會)、
公務人員退休制度附加採行節約儲蓄制度之投資策略模擬分析 (附表三)(國立政治大學風險管理與保險研究所，碩士學位論文，王麗婷)


8. 什麼是所得替代率？
所得替代率 (Income Replacement Ratio)
係指退休人員在退休後所領退休金佔退休前薪資所得之比率，
是衡量退休以後能否過著與退休前相同生活水準的指標。
計算公式為：
所得替代率 = 退休後所能得到之資金 / 退休前之平均薪資
(依年或月為單位衡量)
所得替代率愈高，表示退休後可享受的生活品質愈好。


9. 台灣的公務人員所得替代率有多高？
目前已高達 110％以上，(表示退休後，比退休前領更多錢)
遠超過其他國家之水準，約 60%～70%
這些人仍享受 18％優惠存款制度。
資料參考：
公、教人員退休再就業問題及對策 (表5-3) (行政院研究發展考核委員會，受委託單：國立臺灣大學政治學系，蘇彩足教授)、
由財政觀點評析18%的軍公教退休金優惠存款：兼論信賴保護原則 (財團法人台灣新世紀文教基金會)、
公務人員退休所得替代率之探討 (國立政治大學行政管理碩士學程，碩士論文，廖振威)


10. 公務員還有什麼其他福利或補助？
婚、喪、生育及子女教育補助、國民旅遊卡、未婚聯誼、住宅貸款、宿舍、低利消費性貸款、優惠儲蓄存款(18%之外)、員工消費合作社、健康管理(健康檢查補助等)、文康休閒、保險(公保等)、退撫、公務員實物配給(1995年以前)、交通津貼等。
資料參考：公職權威、給與處─歷年全國軍公教員工待遇支給要點、現行政務人員及一般公務人員(常務人員)各職等待遇對照表、公務人員權益簡表


11. 那為什麼大家不考公務員？
民國 80年以前，高普考員額是依省籍分配，
全部合計 599人，台灣省 21人、四川省 50人、江蘇省 44人、河北省 34人...
民國 51年(1962年)修法前，台灣人應該很難考上，
修法後，雖有省籍分配，但幾無影響。
資料參考：
高普考分省區定額錄取與特種考試的省籍篩選效果(表2) 經濟論文叢刊，駱明慶

現今依中華民國憲法增修條文第 6 條，
已停止適用按省區分別規定名額，分區舉行考試之規定。


再看看考試及格率(單位：%)，
高考及格率 67年～84年，約為 4.8～17.86，
85年～98年約為 2.35～10.5 (不含一級考試)

普考及格率 67年～86年，約為 2.31～13.39，
87年～98年約為 1.69～4.73

初考及格率 87～98年，約為 0.61～1.65
資料來源：98年考選統計，表5、表11、表17 (26.5Mb)

關於甲等特考，可以參考這篇，[特權] 有聽說過甲等特考嗎？

綜上所述，大家到底有沒有搶著考公務員，見仁見智囉！



12. 結論：
『......取消18％優惠存款利息，對軍、公、教人員，政務人員，中央民意代表(1992年廢止)，地方政府首長而言，只是所得替代率從超過100％降到83%，但其除仍有一百至一百八十萬元的養老給付外，每月之總收入(月退休金加上養老給付之一般利率利息收入)，最低在四萬元以上，最高可達到近七萬元。不過，政府未來十年每年減少之優惠利息補貼負擔，高達五百六十億元以上。』
上段擷取自「由財政觀點評析18%的軍公教退休金優惠存款」，

而最新的數字，估計政府每年必須補貼利差高達七百多億元，
參考：http://www.npf.org.tw/post/3/5605、



13. 補充：
各行各業薪資統計查詢：http://win.dgbas.gov.tw/dgbas04/bc5/earning/ht456.asp

關於軍公教與國民黨之關係，有興趣的可以看看下篇論文，
國民黨政權在經濟上的省籍差別待遇體制與族群建構 (國立中山大學中山學術研究所，碩士論文，林丘湟)

18% 18％ 18趴 爭議 享 納稅人 養 18趴復辟 銓敘部 退休 教師 軍公教 差額 新18趴 重生 退休 公務人員 優惠存款 優存 台銀 公務人員退休法 退休公務人員一次退休金與養老給付優惠存款辦法