2011年5月1日 星期日

綜合所得稅常見問題 (綜所稅FAQ)

[ 網頁更新 ] (2015.05.02):增加第37、38條,第16、19條加註
[ 網頁更新 ] (2015.04.29):增加第34、35、36條
[ 網頁更新 ] (2015.04.27):增加第32、33條
[ 網頁更新 ] (2014.05.09):增加第31條,第9、10、11、27條,加註
[ 網頁更新 ] (2013.05.31):第12 條,加註

另一篇,綜合所得稅簡介:http://f5j.twbbs.org/2008/04/blog-post.html


以下為綜合所得稅常見問題,轉自 Ptt.cc

 作者  smartlai (跟狗一樣。)                                        看板  tax
 標題  FAQ
 時間  Thu Jun  2 02:29:54 2005
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以下為常見問題。

1.父母沒有收入,但也沒有無謀生能力證明,
  且未滿六十歲,戶籍沒在同一處,這樣可以報扶養嗎?
  Ans:直接報吧,扶養直系尊親屬的規定比較寬鬆(包含祖父母,外祖父母),
      前提是,父母沒有收入,或者收入未滿應稅金額。
      只要沒有兄弟姐妹搶著報都沒什麼大問題。
      在報稅軟體裡還是選無謀生能力,附上身份證影本就可以。

2.租房子的租金報稅要付什麼文件?
  Ans:下列文件都要。
      1.承租房屋的租賃契約
      2.支付租金的付款證明影本
        如:出租人簽收的收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明
      3.自住切結書

3.跟房東的租屋契約約好了不能報稅,或者報稅增加的稅負要由房客負擔,合理嗎?
  Ans:依法仍然是可以報稅的,稅負也應由房東負擔,但房東因此漲房租卻也無可厚非。

4.醫療費用列舉是只要看醫生的收據都可以嗎?
  Ans:要有「治療」行為才可以。像美容的手術就不行喔。

5.用自然人憑證可以查到個人全年所得,用這個當依據來報稅萬無一失嗎?
  Ans:個人全年所得只是一個報稅的參考,還是要依個人於年度實際收到的所得申報。
      若依據全年所得來申報仍有漏報,依然要補稅喔。

6.完全不知道自己有多少所得怎麼辦?
  Ans:可以直接去國稅局查。

7.如何才能扣除學費。國外唸大學研究所也可以嗎?
  Ans:那筆學費一定要是納稅義務人子女就讀大專院校。
      不是子女不可以,納稅義務人自己的學費也不可以。
      最好附上學費收據比較穩,學生證影本或畢業證書是沒有收據才用。
      國外大學,只要是教育部認可的學校都可以。

8.獎學金要報稅嗎?
  Ans:不用。

9.父母領有月退俸,可以扶養嗎?扶養他們划算嗎?
  Ans:可以扶養。
      月退俸每年有免稅額733,000,全年領的月退不到這個數目的話,扶養是划算的。
   [筆者註] 102~103年度領取退職所得,免稅額為758,000,(出處)。
    筆者看過網友說,月退俸年領不超過733,000,還有18%利息約20萬 (出處),
    依現行法規,是不用繳稅的,但很多人總所得不到這數字還要繳稅!
    也就是說,低收入者,補助高收入,為什麼會這樣?
    好人對於公眾事務冷漠的代價就是,被邪惡的人奴役。——柏拉圖 (更多)

10.只要是保險費都可以列舉嗎?
   Ans:要人身保險費才可以,包含壽險、意外險、健康險、年金險、全民健保、
  勞、農、公保等保險。
  所以產險像是各種汽車險、住宅火險、地震險都不行。
   [筆者註] 買股票的領取的 [補充保費],可以全額列舉扣除。
    但還是只能和標準扣除額,擇一選用。

11.扶養兄弟姐妹為什麼要職業證明?開不出職業證明怎麼辦?
   Ans:因為避免父母是軍人或國中小教師等免稅身分,把子女借給別人扶養。
       開不出職業證明的話,扣繳憑單,健保收據等可以證明收入的都行。
   [筆者註] 因軍人或國中小教師等免稅身分已取消,故不太會有此問題了。

12.當兵可以被扶養嗎?當兵的薪水要報稅嗎?
   Ans:不行報扶養,國家在養他喔。不能扶養,薪水當然也不用報。
   [筆者註] 102年5月申報101年之軍人薪餉(義務役+自願役)、國中小教師
                  已修法,故也要納入薪資所得報稅,且不能被扶養,義務役也一樣

13.剛畢業去當兵的那年可以扶養嗎?畢業那年的學費可以扣除嗎?
   Ans:可以扶養。可以扣除。

14.加班費要課稅嗎?
   Ans:時數在一定標準以內是免稅的。

15.零股的稅額扣抵比例超過上限怎麼辦?
   Ans:稅額扣抵比例上限是公司的責任,而不是股東的責任,
       所以拿到股利憑單都可以報。

16.結婚當年度要怎麼報?
   Ans:雖然說夫妻一定要合併報稅,但是結婚當年度可以選擇分開報,會比較有利喔。
   [筆者註] 婚姻懲罰已經消失,故採分開或合併報稅,最有利的結果,應該會相同,
    參下列32條。


17.離婚當年怎麼報?
   Ans:依然是可以選擇合併或分開,也可以選擇報配偶扶養。

18.我扶養弟弟,那他的保險費可以列舉扣除嗎?
   Ans:只限本人,配偶和直系親屬的保險費才能扣喔。
       而且被保人和要保人要在同一戶。

19.父親有收入,母親收入未超過免稅額(103年85,000),
   我可以扶養母親,而父親自己報稅嗎?
   Ans:可以。這是夫妻合併申報的例外。
  但若父母兩人收入都超過免稅額,一定要夫妻合併申報。
   [筆者註] 103年起,法院裁定家暴、分居,也可分開申報。

20.哥哥扶養父親,弟弟扶養母親,可以嗎?
   Ans:可以,父母不需要給同一個人撫養。

21.股利所得適用27萬的儲蓄投資扣除額嗎?
   Ans:不適用。兩稅合一之後,股利所得算營利所得了。

22.網路報稅還要寄單據給國稅局嗎?
   Ans:列舉扣除的單據要寄喔,扣繳憑單則不用寄。
       但有特殊狀況要證明的,要寄相關證明。例如殘障特別扣除額。

23.報稅出錯、報錯、算錯,會被罰錢嗎?
   Ans:少報的所得在25萬元以內或是少繳稅款在1萬5000元以內,
       只會收到補稅單,不會被罰。

24.保險費,醫療費,到底是扣什麼時間的。
   Ans:104年報稅,要報103年1月1日到12月31日的收入與費用。

25.為什麼我的所得裡面多了一筆「76信託財產交易所得」的基金交易?
   An:93年銀行錯把這筆收入上傳國稅局,記得不要申報這筆喔。

26.戶籍地有變動以什麼時候為準?
   Ans:以申報時的戶籍為準,而不是去年底的戶籍喔。

27.一般保險、勞保、健保的列舉怎麼算?
   保險費扣除上限24,000元,包含勞保和一般人身保險在內。
   但健保費不包含在內,健保費是無上限的。
   [筆者註] 請參上述第10條。

28.健保費繳納證明跟誰要?
   可以跟 1.職業工會 2.公司 3.健保局 這三種機構索取。

29.刷卡繳稅誰的卡都可以嗎?
   只限本人或配偶的信用卡喔。
   如果是委託取款(扣存簿帳戶)的話,則是本人、配偶、受扶養親屬的帳戶都可以。

30.扶養在學子女有哪些注意事項?
   a.「在學」要是教育部認可的學校
   b.即使子女已婚也沒關係
   c.不限同戶籍

31.沒有所得,稅醫療費用可以退稅嗎?
 Ans:醫藥及生育費,是列舉扣除額中的一項,
    只能讓你少繳稅,不能讓你退稅,
    要退稅,一定要有扣繳稅額 or 可扣抵稅額,
    簡單的說,事前有預繳所得稅,才有可能退稅,
    一般的費用支出,不算預繳所得稅。

[2015.04.27] 筆者補充 32、33:
32. 103年所得(104年申報),夫妻除了薪資所得可以分開計算之外,
  其他所得(包括租金、利息、股利、其他等等)也都可以分開計算了,
  因為一直以來,所得稅法§15是違憲的規定呀!
  參大法官釋字第 696 號,101年就公佈了唷,
  一直拖到103年,期限到了(2年內失效),不得已才修法,大概是立法院太忙吧~
  分開計算的好處是,可以避免使用較高的累進稅率。

33. 為什麼免稅額、課稅級距、最低稅負制(所得基本稅額) 的金額,不是每年都調高?
 Ans:因為所得稅法 §5§5-1§14、所得基本稅額條例 §3 有規定,
    消費者物價指數較上次調整年度之指數,上漲累計達百分之三(3%)以上時,
    按上漲程度調整之。
    所以若是有遇到調高時,不是代表政府大發慈悲給大家優惠,
    而是物價至少漲了3%呀!

[2015.04.29] 筆者補充 34、35、36:
34. 沒有所得,要報稅嗎?
 Ans:原則上,無論有無所得,皆應報稅。實務上,也是有很多人都沒報啦。
    筆者建議,還是可以報一下,綀個經驗,而且說不定可以退稅~
    依筆者退稅多年的了解 (至少退了6年,104年終於破功了),
    只要是退稅的案件,國稅局絕對不會主動通知可以退稅,(國稅局有說啦)
    當然也不會寄什麼試算表、繳稅單來,一定要自己申報才能退!

35. 筆者為什可以連續退稅多年?
 Ans:每個人的家庭稅務情形不同,筆者可以用的方法,一般人不見得適用。
    後來破功的原因很多,其中主要是因為節稅的成本不斷上升,
    以及法令不斷的修改,即使努力節稅,效益已不明顯,
    甚至開始慢慢失效,所以後來就沒有積極的規劃節稅。
    另外補充一下,筆者雖然之前每年5月都在退稅,但實質上是有繳稅的,
    簡單的說法:平時先預付30,000,5月再退回20,000,所以共繳了10,000。

36. 每年都要繳稅,要怎麼節稅?
 Ans:這個問題筆者常常被問,通常自然人依現行法令規定,實在不易,
    後來粗估了一下,若您每年使用的稅率是30%以上(粗估),
    節稅才會有意義,節稅的支出成本,才比較能夠有機會小於稅金的支出。

[2015.05.02] 筆者補充 37、38:
37. 夫妻 分開申報、分開計算、合併計算、合併申報(/報稅),意思不同,
  步驟是先計算,再申報(或稱報稅),
  計算,有三種,合併計算、部份分開(/合併)計算、(完全)分開計算,
         分開計算,通常較有利,可以避免使用較高的累進稅率。
         但每個家庭的情形不同,要算了才知道,怎樣最有利。
  申報,有二種,分開申報 (就是各報各的,互不相干,共繳二份考卷)、
         合併申報 (就是寫在同一份申報書,共繳一份考卷)
  除了上述16、19條、法院裁定家暴、分居之外,夫妻一定要合併申報

38. 證券交易所得,不是免稅嗎?買賣股票,到底要不要申報繳稅?
 Ans:目前改的有點小複雜,簡單的說一下,
    有下列情形,要申報繳稅,
    (A) 出售未上市、未上櫃、非興櫃股票。
    (B) 出售興櫃股票,達100,000股(100張)以上。
    (C) 初次上市、上櫃前,取得之股票,上市、上櫃後出售者 (IPO股票)
     (a) 101.12.31以前的初次上市、上櫃,不用申報繳稅。
     (b) 承銷取得初次上市、上櫃股票在10,000股(10張)以下,不用申報繳稅。
    有興趣的可以參考 §4-1§14-2財政部證所稅專區


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 作者  smartlai (全身而退王)                                        看板  tax

 標題  所得稅基礎再整理
 時間  Sun Apr 30 23:31:07 2006
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雖然本版對於重複發問的問題,都是用愛與關懷來不斷回答。
並不像其他看版時常會對所謂的月經文加以抨擊。
一方面是鼓勵版友盡量問,也一方面維持本板一貫溫柔的版風。

不過小弟還是稍微整理了最近比較常見的三個問題。
希望可以對板友有所幫助。

未來一個月,小版還是會盡量整理新的FAQ,以供板友查詢。

一、誰不能跟誰報?誰能跟誰報?誰可以選要跟誰報?
1.什麼是一起報稅?一起報會怎樣?
  所謂的一起報稅,也就是板上在回答問題常常提及的同一申報戶
  在同一申報戶裡,每個人的所得都加在一起,各項減免也加在一起。
2.哪些人一定要一起報稅?
  A.夫妻二人一定要一起報稅。
    [筆者註] 除了取得法院裁定分居、家暴證明、受子女扶養時,才可完全分開報。
  B.扶養人和受扶養人一定要一起報稅。
3.哪些人不能報進去?
  已經滿 20歲的子女,並且沒有在學,就不能報進去了。
  如果這子女有所得,一定要自己報稅。
  如果這子女沒有所得(失業),也不能被扶養。
  還有,服役也算這情況,也不能報進去。
4.哪些人可以選擇要不要一起報?
  A.當年度結婚的夫妻,可以分開報也可以一起報
  B.當年度滿20歲、或是當年度畢業的子女,可以分開報也可以一起報。
  當然,沒有特殊狀況的話,選擇分開報通常比較划算。

二、免稅?免稅額?扣除額?可扣抵稅額?哪裡不一樣?
在討論這個之前,請先看置底"簡易所得稅講座(一)",可以幫助你了解。
1.免稅指的是"你拿到一筆收入,可以不用告訴國稅局"
  例如:有人送你錢,這是免報所得稅的;買股票賺錢,也免報所得稅。
2.免稅額指的是"每個人都有一個不用繳稅的額度"
  103年度的規定是85,000元,滿70歲的話是127,500元。
3.扣除額指的是"這筆錢你要告訴國稅局,國稅局才讓你扣掉"
  還可以分成以下兩種:
  A.花錢的扣除額:像是醫療費用,這筆錢花了,要告訴國稅局,就可以扣。
  B.賺錢的扣除額:像是儲蓄投資扣除額,有27萬的額度。
    a.超過27萬。假設是30萬好了,你就要在計算的過程+30-27=3,
      而不是直接報3萬所得。
    b.不到27萬。假設是5萬好了,你還是要+5-5=0,因為如果5萬先被扣稅了,
      一定要報給國稅局才能退,這點跟免稅是不同的。
4.可扣抵稅額,這個是有買股票拿到股利的人才會遇到的。
  這是在計算繳稅的最後一個步驟才用到的。
  假設(所得x稅率)=稅=8000、可扣抵稅額有100的時候,
  就是直接從8000-100=7900,繳7900的稅。
  與前面幾種都是在計算所得階段的扣除是不一樣的喔。


綜合所得稅常見問題 (FAQ) Q&A Q and A
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95 則留言:

  1. 請問撫養兄弟姐妹有年齡的限制嗎?謝謝

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    1. 納稅義務人及其配偶之同胞兄弟、姊妹未滿二十歲,或滿二十歲以上而因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養者。

      刪除
  2. 請問父親只有18%收入,一年利息共約36萬元,我的稅率是12%的。這樣申報撫養父親會划算嗎?

    回覆刪除
  3. 利息的扣除額是27萬,假設你自己完全沒有利息收入也沒有房貸,今年報稅時利息扣除額也沒有變,
    那麼你扶養父親會多出36萬-27萬=9萬的收入,但你爸的免稅額是82000,所以你因此要多繳(90000-82000)*12%=960元的稅,所以不划算
    但如果你爸去年(101年)已經滿70歲,免稅額變為123000,所以你變成可以多扣123000-90000=33000的薪資收入,也就是可以少繳33000*12%=3960的稅
    結論就是要看你爸幾歲

    回覆刪除
  4. 很有幫助,謝謝!

    回覆刪除
  5. 請問:兄弟姐妹小孩可以當我扶養人?(弟弟免報稅,我與弟弟不同戶籍)。

    回覆刪除
  6. 請問一下:如果是做小吃的,沒有收入證明如何報稅

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    1. 有申請營利事業登記證嗎?

      刪除
  7. 我收入100萬 老婆90萬
    扶養我爸 我媽 老婆爸 老婆媽 小孩6歲一個
    用自然人憑證算 第二式繳最少
    48640+4950=53590

    但我不懂的是
    今年為何還是不可以這樣報稅
    我1000000-34000(我/我爸/媽/小孩85000*4=340000)-79000(基本扣除額)-108000(薪資扣除額)-25000=448000
    448000*5%=22400
    我老婆900000-25500(她/爸/媽85000*3=255000)-79000(基本扣除額)-108000(薪資扣除額)=458000
    448000*5%=22900
    22400+22900=45300

    53590-45300=8230
    多繳的費用算是婚姻懲罰稅嗎?
    哪我離婚好了

    回覆刪除
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    1. 1. 理論上不應再有婚姻懲罰稅的問題。
      2. 幼兒學前特別扣除額,限納稅義務人申報扶養「5歲以下」,你的小孩6歲,不符規定。
      3. 可以試試換配偶,為作為納稅義務人試算看看。
      4. 試著了解申報系統是怎麼算的,再和自己算的比照。
      5. 若申報系統真的不夠聰明,沒有跑出最佳解,為了少繳點稅,採紙本申報吧,順便詢問國稅局專員,為何申報系統,無法跑出紙本計算的方式。

      刪除
  8. 你好,請問,被撫養人的醫療費用可用來申報嗎?
    另外,若父親已居住在大陸,可以報撫養嗎?

    回覆刪除
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    1. 1. 若你選用「列舉扣除額」,就可以。
      2. 參FAQ第1條,但不保證 不會被國稅要求補件或補稅。

      刪除
  9. 我想請問因為我上禮拜收到了補稅單是102年的未申報,如果我補更正申報扶養我弟弟,但我弟是102年畢業有打工所以有薪資可是他畢業後就去當兵了,那這樣我還可以扶養他嗎?

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    1. 可以,但應注意你弟弟是否已被他人報扶養。

      刪除
    2. 那我想在問這樣是不是只有一個免稅額85000可以扣而已呢?

      刪除
    3. 扶養未滿70歲以上之本人、配偶、受扶養親屬,
      每扶養一個,可以扣 85,000元 (可以扶養自己)

      所以你+你弟,2人,可免稅 85,000 * 2

      刪除
  10. 請問,哥哥無收入但有財產非軍公教人員,嫂嫂年收入約40萬,以往我會扶養其中兩個小孩都沒問題,去年多扶養一位,今年補稅單把3位小孩全剔除,這合理嗎?我每年都有附扶養證明,也確實有扶養及同一戶籍,為何會3位小孩全部踢出,不是只剔除一位嗎?認定的標準是審查人員大於我所附的證明嗎?有什麼解決辦法?謝謝!

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    1. 1.電詢承辦人員
      2.若仍不服,提行政救濟,30天內申請復查 (稅捐稽徵法 §35~§38)
      3.其他參考:
      (A) 綜合所得稅結算申報列報扶養其他親屬或家屬應符合之條件及應檢附之文件:
      http://www.ntbna.gov.tw/etwmain/student/ETW118W/CON/1281/9214901848985640538
      (B) 辦理個人申報綜合所得稅時,列報受扶養親屬須符合那些要件?
      http://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW118W/CON/465/5577190149425514629
      (C) 免稅額列報條件!
      http://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW118W/CON/406/7873894551962024628

      刪除
  11. 我兒子是自願役現役軍人,可以跟我一起申報所得嗎

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    1. 1. 原則上不可以合併申報
      2. 分開申報,通常會比較有利

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  12. 現役自願役自,有扣繳憑單嗎,如果一直沒收到,該像誰申請

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    1. 可向服役單位申請,
      也可透過各類憑證,直接線上下載,
      再不然,也可直接向各地稅捐稽徵所查閱(印像中不用錢)

      刪除
  13. 你好,我父母是做農的,現在年齡大約在55~58歲,有保農保可是不用繳稅,這樣我申報撫養,可以免稅嗎?謝謝

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  14. 你好,去年妹妹剛研究所畢業, 也在去年10月開始工作, 有薪資收入. 請問這樣我還可以扶養她嗎? 謝謝~

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  15. 請問如果爸媽已經報夫妻共同申報了 我還能單獨扶養爸爸嗎?還是要兩個一起報扶養?

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    1. 爸爸只能選一邊報:跟媽媽共同申報,或被你扶養(跟你報),
      當然,父母也可以同時被你扶養(跟你報),
      參本文章第1、19條,
      怎麼報有利,只能自己試算看看。
      如果要修改原本申報的,重新上傳申報資料即可。

      刪除
  16. 個人104年度綜合所得稅以上傳如要改成家人一起報可以嗎

    回覆刪除
  17. 岳母綜合所得稅以上傳如要改來被我申報可以嗎

    回覆刪除
    回覆
    1. 採電子申報,只能用新的申報檔,覆蓋舊的申報檔。

      若用新檔覆蓋舊檔的方式,無法滿足你的需求,(意指要將岳母已上傳的資料完全取消不申報),須以人工書面申請方式向稽徵機關辦理註銷,並以你自己為納稅義務人,重新上傳你想申報的扶養方式、正確金額。

      請填具更正註銷申請書及填寫原網路申報完成時回傳之檔案編號,併同相關證明文件,逕寄(送)申報時戶籍所在地國稅局所屬分局、稽徵所辦理更正註銷。(建議先電話詢問國稅局)

      刪除
  18. 請問弟弟已滿20歲,但去年ㄧ整年無收入,我今年可申扶養弟弟嗎?需要出示什麼證明嗎?

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    回覆
    1. 納稅義務人列報扶養同胞兄弟姊妹免稅額,必須未滿20歲,或是年滿20歲,但須因在校就學、或因身心障礙、或無謀生能力,受納稅義務人扶養者。

      國稅局所謂無謀生能力,係指領有身心障礙手冊或身心障礙證明者,或身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長期治療者等,並取具醫院證明者。

      除了上述的說明外,或許可以試試看用其他方式,證明無謀生能力!

      刪除
  19. 請問報稅有報扶養媽媽,這樣媽媽還可以去查有沒有薪資所得嗎??會不會影響我報稅的扣除額??(媽媽只有做手工的收入,但是金額不多)

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    回覆
    1. 當然可以去查還有沒有其他所得,
      該有多少扣除額,就有多少,不會只因為查了所得,就有影響,
      除非有漏掉的收入你自己沒算到,才有可能影響要繳的稅。

      刪除
  20. 早餐店有申請營利事業登記(每三個月己有繳稅),需要報綜合所得稅嗎?

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  21. 請問弟弟去年九月退伍後一直沒有工作收入,我可以報扶養嗎?

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    1. 納稅義務人列報扶養同胞兄弟姊妹免稅額,必須未滿20歲,或是年滿20歲,但須因在校就學、或因身心障礙、或無謀生能力,受納稅義務人扶養者。

      國稅局所謂無謀生能力,係指領有身心障礙手冊或身心障礙證明者,或身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長期治療者等,並取具醫院證明者。

      除了上述的說明外,或許可以試試看用其他方式,證明無謀生能力!

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  23. 你好,請問一下妹妹家的所得較低,不用報稅他的兩個小孩,可以讓我報扶養嗎

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    1. 參考:
      (A) 綜合所得稅結算申報列報扶養其他親屬或家屬應符合之條件及應檢附之文件:
      http://www.ntbna.gov.tw/etwmain/student/ETW118W/CON/1281/9214901848985640538
      (B) 辦理個人申報綜合所得稅時,列報受扶養親屬須符合那些要件?
      http://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW118W/CON/465/5577190149425514629
      (C) 免稅額列報條件!
      http://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW118W/CON/406/7873894551962024628

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  24. 請問我列我母親為受扶養親屬...申報104年綜所稅有退稅..因我母親有欠它縣市的地價稅,房屋稅....原本的綜所稅退稅被完全抵掉了...收到退稅抵繳證明書....這是對的嗎??

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    1. 是的。
      稅捐稽徵法施行細則§8
      大意是說,可退稅但欠其他稅者,應依順序抵繳積欠的稅。

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  25. 父母104年底離婚了
    如果要辦極重度殘障的減免需查104年綜合所得稅
    我跟的是父親但母親收入比較高這樣申請會通過嗎??
    還是105年開始才會算跟在父親身上???

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    1. 原則上,104年要不要報減免,都可以。

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  26. 請問我老婆的外婆今年開始有申請殘障,我報稅時有打電話給社會福利課問我如果報撫養老婆的外婆會影響她之後申請補助的金額嗎?社福課當時是跟我說不會,但今天我岳母去申請補助金額比她朋友少他就問區公所的服務人員為什麼會比他朋友少服務人員回我岳母說是因為我報撫養的關係。
    請問我報撫養會影響她的補助金額嗎?
    如果會影響我能夠取消她的撫養補稅嗎?

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    1. 你報撫養,原則上會影響她的補助金額(但仍要看是什麼類的補助)。

      你可以向所屬稅捐稽徵機關,取消對她的撫養,並補稅,
      但能不能恢復你岳母去申請的補助金額,則要依區公所的規定,
      因為發放補助單位,非國稅局稽徵所。

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  27. 請問個人出售靈骨塔收入是否要申報綜所稅所得

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    1. 個人出售納骨塔收入,屬於其他所得,原則上應該申報綜合所得稅。

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  28. 自願役軍人可以申報扶養自己爸媽嗎

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    1. 原則上可以,參本文章 第1、19條。

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  29. 你好,
    我已經22了,
    是年滿20所得的部分就是自己要獨立報嘛(有固定收入)?
    加上之後可能會有購屋,
    會有房屋稅的問題,
    所以房屋稅會附加在個人所得裡嘛?

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    1. 如果已經滿 20 歲,並且沒有在學,
      就不能被父母報扶養,需要自己報稅。

      本篇所說的綜合所得稅,指的是,
      有所得收入,原則上就要繳稅,
      所以你提到買房子,並持有房子,而產生的房屋稅,
      並不是一種所得收入,(出售才會)
      所以房屋稅,不會附加在個人所得內。

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  30. 你好,我目前已滿20歲,無在學,有收入但不穩定,且薪水都是領現金,請問這樣我需要報稅嗎?
    如果需要報稅,我可以自己報嗎?

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    1. 原則上,有收入就要報稅,
      付薪資給你的老闆,是否有把你的所得,申報至國稅局,
      是無法從「薪水都是領現金」,這樣的付款方式來判斷。
      比方說,尾牙中現金獎,也是領現金,也無法直接判斷,
      (有的要報稅,有的不用)

      如果需要報稅,你只能自己報,已無法被列為受扶養親屬。

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  31. 請問沒上班,股票股利所得約300000萬,可扣抵約30000萬,銀行利息約25000,這樣報稅需繳稅嗎

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    1. 如果只有股利所得,而沒有其他類的所得,或其他因素影響,
      算出來的應繳稅款,應該是負數!(代表可以退稅)
      所以你的情況,報稅會比較有利。

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  32. 您好
    我今年23歲在工作但利用假日在念空專
    爸爸偶爾打打臨工
    家裡還有70歲奶奶

    但家裡從來沒有報稅過
    是中低收入戶
    不知道是不是就算未達繳稅標準也要報稅呢
    會有退稅的產生嗎

    謝謝

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    1. 參本篇文章第34條,
      如果真的不想報,
      也可以下載官方的報稅軟體,試算一下就好,
      不要申報出去就行了。

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  34. 你好,我的狀況有點複雜,我的祖母今年90歲,領有身障手冊,但他有18%利息收入,一年40萬,我沒工作在家照顧他,我老公一人工作,12%稅率,這樣我報扶養他划算嗎?

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    1. 因為儲蓄投資特別扣除額(利息),每年有270,000免稅,
      所以沒其他特殊情況的話,
      給高所得稅率的人扶養祖母,
      原則上是有利的。

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  35. 賣納骨塔要繳綜所税,但我沒有當初購買納骨塔的成本証明,我因該如何處理

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    1. 跟原本賣的單位要,
      如果仍提不出取得成本證明,就由國稅局依查到的資料認定。

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  36. 您好~
    針對於下月106年要報105年的綜所稅部份:
    1.請問我婆婆已開始領月退俸(應該是106.三月開始領,她說約每月領18000左右),這樣還可以給我跟我先生一起申報扶養嗎?(因105年度我婆婆還不算有收入)
    2.因為我先生有跟合夥人一起開店,負責人名字登記我先生,有統編,店裡支出發票有統編可以帶去申報,可以減免稅額嗎??
    3.我跟我先生都有買意外+醫療險(我繳5個月,我先生已繳約四年)
    請問就以上三點,我可以則哪個方式申報比較有利呢??

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  37. 1. 可以申報扶養。
    2. 店裡支出的發票,是[營業稅]的範疇,
      無法直接減免[綜所稅],
      細節請詢幫你們店家申報稅務的事務所。
    3. 保險費,納稅人、配偶、受扶養直系、被保險人與要保人在同一申報戶,
      限額為24,000/每人。(全民健康保險之保險費不受金額限制。)

    哪個方式申報比較有利,要有詳細數字跟情況,算了之後才會知道。

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  38. 您好,我可以同時申報弟弟的小孩跟老婆哥哥的小孩列舉扣除額嗎?我們都不在同一戶籍地。

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    1. 參考:
      (A) 綜合所得稅結算申報列報扶養其他親屬或家屬應符合之條件及應檢附之文件:
      http://www.ntbna.gov.tw/etwmain/student/ETW118W/CON/1281/9214901848985640538
      (B) 辦理個人申報綜合所得稅時,列報受扶養親屬須符合那些要件?
      http://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW118W/CON/465/5577190149425514629
      (C) 免稅額列報條件!
      http://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW118W/CON/406/7873894551962024628

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  39. 你好
    我這個月才滿20
    那我要去國稅局報稅嗎
    這個月要繳稅嗎

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    1. 今年的報稅,是繳去年的所得
      你去年19歲,原則上,
      你不用自己報,給父母報扶養,會比較划算。

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  40. 你好!
    我想請問一下
    如果我父母有欠稅或者是有欠銀行錢
    這樣可以報撫養嗎?
    他們現在都沒有收入
    如果報了是不是就要幫忙還錢?

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    1. 父母還活著,目前他的債務就與你無關。

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  41. 你好~我媽媽是榮眷有領半俸..她超過65歲了..也沒有任何收入..這樣我報稅
    可以列為扶養嗎?會影響媽媽領半俸嗎?謝謝!

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  42. 您好,請問我的母親已滿60,且無收入,
    但她有加入工會,勞保仍有在持續加保,今年我想報扶養她,
    她擔心我報扶養會影響她勞會加保等級,
    請問這真的會影響嗎?

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  43. 您好!我得知 可以用健保卡...作報稅!
    有產生 一些困擾許久問題,不知道可以幫忙解惑?我無盡的感謝~~~
    #1...父母可能有欠稅,但不清楚金額 ?? 請問 可以用什麼方式 ,比如網路 ??
    能查到 父母是否有 欠稅記錄 or金額嗎 ??

    #2...父母如無收入,父62(無收入);母未滿(無收入 主婦)
    我可以同時報扶養二人嗎? 又若父母有欠稅金,我擔心不能報
    是否...我可以改報,阿公阿嬤二人嗎(都過60)?(無同住)(我所得43萬以下)

    #3 請問報扶養父母 or 阿公阿嬤 ,我還要 交什麼文件嗎?
    #4 有條說明 不是很具體明白?? 扶養人和受扶養人一定要一起報稅!
    是指... 我上去申報,有填扶養某某某 (前提確定 某某某 是無所得 所以他不用申報),這樣就沒問題嗎?

    #5 如父母有欠稅,我報扶養二人,請問父母本身,會受到影響,會被追討稅金罰金的可能嗎

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    1. #1 可以線上查, https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW103W?taxType=00 但要父母本人的健保卡或自然人憑證。
      也可去國稅局臨櫃查,去之前打通電話問一下。

      #2 可,參本文章 FAQ 第1條

      #3 參本文章 FAQ 第1條

      #4 舉例,你申報扶養你父母,你父母就不用再以自己的名義,自行報稅

      #5 父母有欠稅,本來就會被追討積欠的稅金。但父母還活著,目前他的債務就與你無關。

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  44. 我想問假如已滿20歲,但是有工作年收入不到27萬,在學證明,如果報祖母85歲,會退稅嗎

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    1. 參 FAQ 第 31 條,
      要退稅,一定要有扣繳稅額 or 可扣抵稅額,
      簡單的說,事前有預繳所得稅,才有可能退稅。

      以薪資所得來說 (其他類別的收入也類似通用),
      雇主給你薪水時,有代扣所得稅(預繳稅款),
      才有可能退稅。

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  45. 想請問今年報稅不知道怎麼報
    我本身沒工作,沒固定收入,先生有上班年收約150萬左右,今年扶養外婆(身障者),公公(未滿60,但沒工作,也沒所得),外公(滿75),兩個小孩(小學),以及我,但想要知道這樣會不會影響到我外婆的身障福利社
    我外婆的戶籍裡有我先生,我婆婆(有早餐店,有營業證明,但沒開立發票,沒查到所得),小叔,外公
    我公公是不同戶籍,
    我和兩個小孩同一戶籍,
    所以有三種不同戶籍@@~想請問這樣社會處在算身障補助金時,會不會減少?
    另外,想請問我可以當納稅義務人嗎?(無收入)
    因為我有問社會處的承辦單位,是說如果我是納稅義務人,那我娘家媽媽(身障者,有四個女兒,丈夫去世)也可報,而且她的補助金是可領的,因為社會處是說只會算到補助金本人的一等親內及扶養人,而其所得是沒有超過限額;但若以我先生當納稅義務人,那就要連他的所得也一併算入,所以就會不過嗎?是這樣嗎?

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    1. 夫、妻兩人都有資格當納稅義務人,
      至於是否會影響身障補助,
      要看原本所申請補助的法令規定(如:身心障礙者生活補助費發給辦法)
      如果不符法令的規定,補助金被刪砍,也是無可厚非的。

      否則,家庭收入比別人多、又領政府補助,卻又要繳比別人少的稅,
      顯不符公平正義。

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  46. 您好
    我先生沒有扣繳憑單,去年我們才結婚,他的工作是跟著工班的師傅以計日的方式領薪資,一個月沒有固定的收入,這麼一來我們可以夫妻共同報稅嗎?
    該如何申報他的收入金額?且我還需要扶養一個媽媽,我們還有房貸,所以一樣我可以像去年用列舉的方式報稅嗎? 我們是分開報比較能節稅!還是一起?謝謝

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    1. 1. 參 FAQ 第 16 條,結婚當年度,可以選擇[分開]或[合併]申報
      2. 參 FAQ 第 6 條,直接去國稅局查
      3. 用哪種方式比較能節稅,要算過才知道,可以自己用報稅軟體試算一下再決定。

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  47. 作者已經移除這則留言。

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  48. 您好.我跟先生合併申報.總收入落在100萬.目前撫養2個小孩.2個長輩.(試算後可退稅)娘家哥哥收入較多.希望拿我的2小孩去申報撫養.這樣對我跟先生會有影響嗎?(如果我不報這2個小孩還是一樣可退稅.只是退稅金額減少)~~感謝回答

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    1. 1. 如你所述,會影響你的退稅金額

      2. 至於娘家哥哥收入較多,能否報你的小孩扶養,請參考下列資訊:
      (A) 綜合所得稅結算申報列報扶養其他親屬或家屬應符合之條件及應檢附之文件:
      http://www.ntbna.gov.tw/etwmain/student/ETW118W/CON/1281/9214901848985640538
      (B) 辦理個人申報綜合所得稅時,列報受扶養親屬須符合那些要件?
      http://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW118W/CON/465/5577190149425514629
      (C) 免稅額列報條件!
      http://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW118W/CON/406/7873894551962024628

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  49. 請問自然憑證上傳資料後,才發現標準&列舉扣除額的差別,列舉-「租屋」較有利,但一不小心差兩分鐘超過6/1期限,麻煩告知一下補救程序,感謝!!

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    1. 至戶籍所在地國稅局,採人工(書面)申報方式辦理,
      補申報時,請填寫該年度綜合所得稅結算申報書,
      並於申報書右上方空白處註明第二次申報、原申報日期及收件編號。

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  50. 你好,離婚10年,因我一直沒有工作所以也沒報所得稅,小孩扣繳所得稅一直都是前夫那裡扣繳。
    今年小孩上大學,請問如果是我刷卡繳學費,前夫會無法扣繳到小孩的所得稅部份嗎?

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    1. 報稅時,看是誰在報稅系統申請扶養小孩,誰就可以扣稅。

      若是你刷卡繳小孩學費,
      但報稅時,仍由前夫去申報扶養小孩,
      他就可以少繳稅,
      至少包含免稅額85,000、教育學費特別扣除額25,000。

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    2. 謝謝您,很開心能得到您免費的幫助,雖然只是少繳少少的錢,但對我們這些低收入的人很重要,很感謝您

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  51. 想請問 今年五月老公報稅時,他說給櫃檯它自己的身分證字號查 就一起跳出了我跟小孩的資料跟前年的所得 啊我都是在家帶小孩 小孩也才一兩歲 所以當然我跟小孩就查無所得! 請問 先生只要給櫃檯他自己的身分證字號就會也會一並查到我嗎?
    今年10月底 我父親過世了 留了房子與錢給我跟我哥哥 分到的錢還沒會到我戶頭 我先暫時放哥哥那 那明年老公報稅時 資料會跳出來我得到的遺產有多少嗎?
    會查的到嗎?
    (因為我不想讓老公知道我有多少錢)

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    1. 1. 夫妻除特殊情形外,都要合併申報,
        所以他可以簡易的查到你的所得。

      2. 遺產所得,免納所得稅 (所得稅法§4),
        故不在本文章討論範圍,猜測稅捐稽徵機關不會跳出資料。
        該所得屬遺產性質,請另參[遺產及贈與稅法]

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